暗号資産の取引で利益が出た場合、取引所の口座から出金しなければ確定申告の必要はないですか？

Beetalk@仮想通貨Q&A
2020/03/03 01:49

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個人事業主の方、はたまたトレードで利益が出ていらっしゃる方、確定申告はお済でしょうか。何かと面倒な仮想通貨の損益計算ですが、しっかりと期限までに済ませておきたいですね。今日はそんな（？）Q&Aをご紹介いたします。

Q：暗号資産の取引で利益が出た場合、取引所の口座から出金しなければ確定申告の必要はないですか？

A：まず前提として、サラリーマンの方で、暗号資産の取引による所得が「20万円を超えている場合」、基本的には雑所得の扱いとなり確定申告が必要です（FXなどで損失があり、雑所得の合計額が20万円以下になる場合は確定申告の必要はなし。逆に暗号資産での所得が20万円未満でも、雑所得の合算が20万円以上の場合は確定申告の必要あり）。

ご質問に回答するにあたっては、「どのタイミングで所得とみなされるのか」が肝になってくるわけですが、結論から申し上げますと、日本円に換えた段階で利益が出ていれば、所得とみなされます。それが取引所の口座にあるか、銀行口座にあるかは関係ありません。

課税の対象となる「所得」が発生するタイミングを詳しく見ていきます。

①暗号資産を売却した時

暗号資産を「売却した時点」で所得が発生します。売値と買値の差額が所得額（手数料なども合算します）です。

②暗号資産で決済した時

これが非常に面倒くさいです。暗号資産で商品などを購入する場合、支払いのタイミングで所得が発生します。決済の時には暗号資産を一度売ってから日本円に換金→商品を購入という取引と同じ扱いになるからです。例えば、50万円の時計をビットコイン払いで買う場合です。あなたは１BTC＝50万円の時に１BTCを購入しました。そして、時計を購入する段階では、１BTC＝100万円に値上がりしていました。本来であれば、１BTCの支払いであったものが、値上がりによって0.5BTCの支払いでよくなったわけで、この差額の0.5BTC（当時のBTC価格50万円×0.5＝）25万円が所得となります。面倒くさい。ビットコイン払いなんかするか！っていう気になりませんか…